税务机构是如何知道企业偷税漏税的
一、暗恋难逃
虽号称身处和谐社会,但不和谐实则更贴近事物本质。令人不爽的客户、意难平的供应商、引咎辞职的小会计、阴狠的竞争对手,还有一言不合便拉黑的合作伙伴,总让人明枪易躲,暗恋难逃。
二、无心之恶,亦当受罚
天降横祸,税务叔叔会查上下游,从而殃及池鱼。接到协查通知并不代表有问题,当然也不代表没问题,领到“转出+处罚+滞纳金”的组合套餐轻而易举。毕竟谁都经不起查。
三、大数据系统比对
系统比对方面,税务局有风险识别系统,会根据企业财务指标分析出税务疑点。多数企业会隐藏收入、虚增费用、虚开发票以偷税漏税,沿此方向总能顺藤摸瓜。甚至部分企业的外账无需结合水电费单等业务证据,通过财务信息便能窥视其不纯的灵魂。据说,此系统极为复杂全面,内含数百个涉税风险点。
牛头马嘴
购进的与销售的不符,进销逻辑相背离。
雷锋逻辑
毛利奇低甚至倒挂,赔本赚吆喝,犹如专业雷锋。
孤枕难眠
销售不开票,采购却可能开票,头重脚轻,产销率异常,富余票难受,长期存在增值税大额留抵,漫漫长夜,孤枕难眠。
长亏不倒
常年亏损,却不倒闭,老板年复一年地当雷锋。
空壳企业
长期零申报,专业躺平。随着系统升级,想利用空壳公司开户实施违法犯罪已不可行。
现金交易
公司大量现金交易,不通过对公账户。
往来异常
常靠老板粗大的其他应付款江湖救急。
存货虚胖
存货奇高乃至虚胖,账实严重不符。
一毛不拔
连续盈利却从不分红,变相分红形式多样。
虚头巴脑
存在大量不明就里的咨询费,无法证实业务真实性则不得税前扣除。咨询费占企业费用比例高时,税务机关不仅要求纳税调增,还可能直接核定征收当期所得税。
不务正业
开票项目与实际经营范围严重不符。
进销异常
公司只有销项却无进项,或只有进项却无销项。
公私纠缠
对公账户与老板私人账户纠缠不清。
挂社保套资金
代别人挂靠社保,利用个人每月 5000 元免税额度如春风化雨、润物无声。
假装研发
利用材料假装研发,以享受研发费用加计扣除优惠。研发费用作为熟悉又陌生的轮廓,掺杂太多个人理解和模糊边界,在财务报表中如此爱吹牛,故而格外显眼。
左右互博
利用跨国税源转让定价,将成本放于高税率国内公司,利润置于低税率境外公司。
房车出卖
公司有房有车,却未交房产税/土地使用税/车船税。
突击开票
新注册公司,突然大量开票。
单而不纯
水电费用量与收入成本严重不符,常年水电耗费高却始终亏损。
往来挂账
应收账款长期挂账私户偷偷收款,预收账款长期挂账货已发款已收却不开票,其他应收款长期挂账以偷偷分红。
四、终生之约,永以为好。往后余生,还请多多指教!
从原始社会的结绳记事至社会主义的移动互联网,从“人找数”的大海捞针到“数找人”的瓮中捉鳖,从金税三期的“以票管税”到金税四期的“以数治税”,大数据愈发英明神武、明察秋毫且算无遗策。
往后余生,这些大数据皆会汇总至税务平台。所有收入来源将无处遁形。这意味着,企业更多数据将被税务叔叔掌握,监控亦呈现全方位、立体化、无死角之态。监控之网愈织愈密,往后余生,最懂企业的将是税务叔叔,欲做“税筹大师”,无疑充满挑战。
五、心归山林,意有缰绳
往后余生,勿乱于心,勿困于情,勿念过往,无惧将来。不做亏心事,不怕鬼敲门。只要数据真实且按时按规申报纳税,即便被大数据稽查到异常也无需担忧。往后余生,重要的是自身,而非怎样的自身。
合规经营已成主流,道阻且长,行稳方能致远。若发票有问题,应尽快作进项税转出,相应企业所得税作纳税调增处理,尽快实现两账合一。
审慎对待每一个孤独的灵魂,认真对待每一个申报的数据(统计局、税务局、社保局、各种局)。往后余生,它们不再孤单,或许相互印证,彼此纠缠。