企业与个人之间的借款，有哪些容易忽视的税务问题？
网友问：我们公司现在资金不足，老板想从他朋友那边借款周转，请问向个人借款有哪些税务风险要留意？
解答：你好，是否存在税务风险，主要考虑两点；一是该笔借款是否存在利息？二是借款期限是多久？
先来说说第一种情况，如果个人向企业无息借款，这时需要考虑该笔借款是否在年度末归还，如果借款未退还且没有用于企业生产经营，则未归还的借款可能存在所得税风险。
如果说企业向个人借款是有息借款，则向个人支付利息所得的企业，同时还承担着个人所得税代扣代缴义务，如被企业所忽视，会面临较大的税务风险。根据《个人所得税法》第十二条规定，纳税人取得利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，按月或者按次计算个人所得税，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴税款。
企业因经营不善或资金短缺而向个人借款行为，这种行为比较常见，属于民间借贷关系。除了要留意相关的税务风险外，还需要注意以下几点：一是借贷双方要签订借款合同或协议，不能作口头承诺，避免后续因为某些原因而产生法律纠纷；二是协议中要规定好借款利率以及还款期限；三是要明确代扣利息的个人所得税由哪一方承担。
作者： 聂士东 财务人工作手册
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