收到一张错误发票，但供应商公司已注销，该怎么办？ -百学财经

　　网友问：前几天采购给我们一张购货发票，现在发现票上登记的公司信息有误，但是这家供应商在10月底申请注销了，现在我们该怎么办？

　　解答：如果按照正常流程，肯定是要退回重新开具，但现在供应商公司已经注销了，这种方法肯定行不通。首先，你们确认好是因为何种原因导致发票开错了，如果是对方公司问题。那建议采购与供应商取得联系，针对这种情况看看能否取得赔偿，毕竟对你们公司来说是一笔损失，为何这样说呢？

　　依照条例规定：“纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。既然这张发票是错误的，肯定就不能抵扣进项。如果前期已经进项抵扣了，还得作进项转出，进项减少那缴纳的税款不就多了嘛，所以单就增值税来讲，你们已经产生了损失。当然如果金额比较大，可以尝试与你们专管员进行沟通，看能否进行抵扣，前提是对方错误导致。

　　关于所得税方面，第十四条规定：“企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，可凭以下资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除：

　　(1)无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料，包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料；

　　(2)相关业务活动的合同或者协议；

　　(3)采用非现金方式支付的付款凭证；

　　(4)货物运输的证明资料；

　　(5)货物入库、出库内部凭证；

　　(6)企业会计核算记录以及其他资料。

　　因此，在所得税方面，虽然发票有无且无法换开的，只要满足上述规定，依然可以在税前扣除。如果无法取得上述必备资料，则在汇算清缴时应做纳税调增。

　　说了这么多，其实想要所得税前扣除，需要准备工商注销证明、业务合同或协议、银行转账记录、物流单、出入库单据、签收单等；如果满足豁免规定，就可以所得税前扣除，如果不满足，就需要做纳税调整了。

　　作者：聂士东财务人工作手册