增值税和出口退税是一回事 -百学财经

　　增值税是指在商品和劳务交易中，按照一定比例计算并付加到商品和劳务成本上的一种税费。增值税的起始税点是从企业生产商品和提供劳务的过程中开始计算增值额，即“增值”这一概念是由生产环节开始而非销售环节开始的。

　　当前，我国实行的是多种税率并存的增值税制度，不同的商品和劳务适用不同的税率，其中普通税率为17%，其中还有13%、11%、6%、3%、0等多个税率。

　　出口退税是指对出口货物的应税销售额或者进口货物的应纳进口环节增值税税额，依法予以退还的政策，是为了促进国际贸易而实施的一种优惠政策。

　　出口退税制度可分为“物质性退税”和“虚拟退税”两种，物质性退税指国家在缴纳出口关税之后返还部分或全部进口环节增值税和消费税。虚拟退税则是在纳税时允许企业虚报应纳税额的一种方式，企业在退税后还需按实际销售额缴纳增值税。

　　增值税和出口退税可以说是相辅相成的，增值税制度的实施对出口企业来说是一种经济负担，出口退税的政策则是为了减轻企业的负担，从而降低企业的生产成本。

　　出口退税制度还可以帮助企业拓展海外市场，提高国际竞争力，吸引更多外资进入。“一带一路”和海外经济合作区建设的推进，也为出口企业提供了更多的发展机遇和空间。

　　出口退税虽然给企业带来了诸多好处，但也存在着一定的限制条件。首先，企业要满足出口退税的产品种类、品质、数量等规定，必须是出口国别允许的产品。其次，企业需要具备出口货物的完整税务证明文件，如开具增值税专用发票等。

　　另外，出口退税政策也存在着一些限额和时间限制，例如，某些商品的退税率是不能超过国务院规定的最高限额，同时退税时间也需在规定的时间内申报和退还，逾期则无法享受抵免或退税优惠。

　　企业在出口贸易中享受退税优惠，需要提供充分的筹备工作。首先，企业需要做好条款的约定，约定好海运或者空运的承担方、发票金额分布、付款方式，健全税务管理制度，并确保各项发票及时到达各个国家的税务机关。

　　其次，企业在办理退税时需要提交相关的税务文件和支付单据以及退税申请，确保申请的准确性和及时性，避免因为疏忽而影响退税进程。此外，企业还需要与合作的贸易商加强沟通交流，确保双方配合有效，协同完成退税申报工作。

　　出口退税是一项重要的税收政策，对于促进外贸出口、提高国际竞争力和增加企业的收入都起到了积极的作用。同时，由于退税政策也存在一定的限制条件，企业在申请退税时需要严格按照规定步骤完成各项工作。因此，企业需要严格遵守税收法规，加强税务管理，确保出口退税工作的顺利进行。

增值税和出口退税是一回事