税款未退到账可以写清税证明吗(预缴税款已缴纳但是发票还没开)

税款清缴时没有收到发票需要纳税调整吗?

　　根据规定:"关于企业提供有效凭证时间问题.企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证."也就是说,如果能在汇算清缴前取得有效凭证的,到时候是可以正常做税前扣除处理的,否则,就不能扣除了。

　　如果在汇算清缴时未取得发票,但是后期可以取得发票的情况,可以暂时做纳税调增,取得发票后,在第二年的汇算清缴中做纳税调减.这样就不损失了。

　　也可以和汇算清缴的鉴证人员讲清楚,约定后期补充发票.本次也可以不调整。

　　但是如果后期没有如期补充发票,将来会有纳税风险。

　　如果纳税调增处理导致补交了所得税,账务处理是,

　　借:以前年度损益调整-所得税费用,

　　贷:应交税费-企业所得税。

　　同时,

　　借:应交税费-企业所得税,

　　贷:银行存款。

汇算清缴怎么调整没发票成本?

　　汇算清缴调整没发票成本:

　　汇算清缴的时候没有发票的成本填写A105000 纳税调整项目明细表,二、扣除类调整项目,(十七)其他栏次纳税调增。

　　汇算清缴是指申报交纳企业所得税的各种经济性质的单位,年终汇算清缴时,需要向主管税务机关提交的审核文件,以确认企业所得税纳税申报表中反映的情况是否真实、合理,是否符合国家税收政策的规定。

　　以上整理的资料内容,就是我们关于"税款清缴时没有收到发票需要纳税调整吗?"这一问题的简单回答.在税款清缴的时候,我们还没有收到发票,后续会收到发票额话,我们还是需要纳税调整的.对于汇算清缴调整没发票成本的操作,可参考上文。

　　上面介绍的相关内容希望对你有所帮助，深圳市育君企业管理有限公司专注于中小企业代理记账，注册公司，注销公司，变更公司，财务税务咨询等服务，详细可咨询在线客服或拨打免费热线。