收到劳务费用进项税怎么抵扣(劳务费抵扣增值税的会计分录)
劳务费抵扣简易征收进项税怎样会计分录?
一般纳税人取得简易征收劳务费收入,账务处理是:
借:应收账款等科目
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(简易计税)
今后缴纳税款的时候:
借: 应交税费-应交增值税(简易计税)
贷:银行存款
劳务费是指个人独立从事各种非雇佣的各种劳务所取所得的,一般计入主营业务收入等科目中。
根据增值税会计处理规定,增值税一般纳税人应当在"应交税费"科目下设置"应交增值税"、"未交增值税"、"预交增值税"、"待抵扣进项税额"、"待认证进项税额"、"待转销项税额"、"增值税留抵税额"、"简易计税"、"转让金融商品应交增值税"、"代扣代交增值税"等明细科目。
劳务费的会计分录为:
1.收到劳务费收入:
借:库存现金/银行存款
贷:其他业务收入/主营业务收入
2.发生的劳务费支出:
借:其他业务支出/主营业务成本
贷:银行存款/应付职工薪酬
3.计提税金:
借:其他业务支出/税金及附加
贷:应交税费
4.结转税金:
借:本年利润
贷:其他业务支出/税金及附加
如果企业增值税进项税转出,意味着进项税额不能抵扣,进项税额部分转入相关成本,其会计分录如下: 1.当为原材料,其会计分录如下; 借:原材料 贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出 之前是: 借:原材料 应交税费-应交增值税-进项税额 贷:银行存款(或应付账款) 2.当为固定资产,其会计分录如下: 借:在建工程(或固定资产) 贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出 增值税进项税额转出是将那些按税法规定不能抵扣,但买进时已作抵扣的进项税额如数转出,在数额上是一进一出,进出相等。 以上整理的资料内容,就是我们关于"劳务费抵扣简易征收进项税怎样会计分录?"这一问题的详细解答,对于劳务费抵扣简易征收进项税的会计分录就这么处理.除此之外,小编还介绍了简易征收进项税额转出的会计分录,仅供大家参考! 上面介绍的相关内容希望对你有所帮助，深圳市育君企业管理有限公司专注于中小企业代理记账，注册公司，注销公司，变更公司，财务税务咨询等服务，详细可咨询在线客服或拨打免费热线。简易征收进项税额转出会计分录怎么做?