小微企业计提递延所得税资产税率(递延所得税按转回时税率计提)

小规模纳税人计提递延所得税资产的税率

　　小型微利企业所得税税率为20%.自2019年1月1日至2021年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额。

　　小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

企业什么时候计提递延所得税?

　　所有企业都可以计提递延所得税。

　　产生递延所得税是由于会计上的规定与税法上的规定不一而形成不一样的计税基础,从而产生差异,所以需要计提递延所得税,这些差异又分为临时性差异和永久性差异。

　　例如:

　　1、企业采用加速折旧,因计税基础而产生差异,则需要计提递延所得税资产;

　　2、企业在某些情况下需要计提预计负债(例如预提售后服务费用),而税法规定费用在实际发生的时才能税前扣除,由于差异,所以需要计提递延所得税资产;

　　3、无形资产开发时可以在开发支出当期加计扣除,而会计准则是按照一定年限摊销,需要计提递延所得税负债。

　　小规模纳税人计提递延所得税资产的税率是多少?以上内容就是本期小编老师讲解的相关资料,学员们应该知道作为小规模纳税人企业的递延所得税在计算时可以选择20%或者减按50%的税率来征收.如果你们对此上文讲解到的相关资料有疑问,那么建议你们可以来本网站上免费查询。

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