待抵扣进项税额科目设置在哪里(待抵扣进项税应计入哪个科目)

待抵扣进项税额的一级科目是什么?

　　待抵扣进项税额的一级科目为应交税费。

　　待抵扣进项税是辅导期一般纳税人在"应交税费"科目下增设的"待抵扣进项税额"的明细科目,属于二级科目,该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据(以下简称增值税抵扣凭证)注明或者计算的进项税额。

　　辅导期纳税人取得增值税抵扣凭证后,借记"应交税费--待抵扣进项税额"明细科目,贷记相关科目.交叉稽核比对无误后,借记"应交税费--应交增值税(进项税额)"科目,贷记"应交税费--待抵扣进项税额"科目.经核实不得抵扣的进项税额,红字借记"应交税费--待抵扣进项税额",红字贷记相关科目。

待抵扣进项税的账务处理

　　借:原材料/库存商品

　　应交税费--待抵扣进项税额

　　贷:应付账款

　　抵扣时

　　借:应交税费--应交增值税(进项税额)

　　贷:应交税费--待抵扣进项税额

　　"应交税费-待抵扣进项税额"明细科目,核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证,按照现行增值税制度规定准予之后期间从销项税额中抵扣的进项税额。

　　增值税是以商品(含应税劳务、应税行为)在流转过程中实现的增值额作为计税依据而征收的一种流转税.我国增值税相关法规规定,在我国境内销售货物、加工修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产,以及进口货物的企业、单位和个人为增值税的纳税人.其中,销售服务是指提供交通运输服务、建筑服务、邮政服务、电信服务、金融服务、现代服务、生活服务。

　　以上整理的资料内容,就是我们关于"待抵扣进项税额的一级科目是什么?"这一问题的具体回答.待抵扣进项税额属于明细科目之一,对应的一级科目应该是"应交税费"科目.这里,小编还简单介绍了一下待抵扣进项税的账务处理,希望大家对待抵扣进项税了解更多。

　　上面介绍的相关内容希望对你有所帮助，深圳市育君企业管理有限公司专注于中小企业代理记账，注册公司，注销公司，变更公司，财务税务咨询等服务，详细可咨询在线客服或拨打免费热线。