小规模销项税额怎么做分录(小规模本年利润在借方怎么结转)

小规模销项税额余额在借方怎么结转

　　1、结转进项税额:

　　借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

　　贷:应交税费-应交增值税(进项税额)

　　2、结转销项税额:

　　借:应交税费-应交增值税(销项税额)

　　贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

　　3、结转应缴纳增值税(即进、销差额):

　　借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

　　贷:应交税费-未交增值税

　　4、实际交纳时

　　借:应交税费-未交增值税

　　贷:银行存款

本月进项税额大于销项税额怎么处理?

　　1、收到进项:借:应交税费-应交增值税(进项税)

　　2、开出增值税发票:贷:应交税费-应交增值税(销项税)

　　销项 - 进项 = 本月应该交税金

　　(销项和进项在"应交税费-应交增值税"一个账户上,余额可能是正数或负数.月末都要将余额转入:应交税费-未交增值税,月末,应交税费-应交增值税 科目余额应该是0)

　　3、如果,月末《应交税费-应交增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则:

　　借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

　　贷:应交税费-未交增值税

　　4、如果,月末《应交税费-应交增值税》科目余额是负数做相反分录

　　如果月末《应交税费-未交增值月末增值税结转如何写分录税》余额在借方说明该余额要下月留抵;

　　如果月末《应交税费-未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额;

　　5、交税后:

　　借:应交税费-未交增值税-已交增值税

　　贷:银行存款

　　小规模销项税额余额在借方怎么结转?以上内容就是本期小编老师阐述的相关介绍资料,学员们应该知道作为小规模纳税企业增值税进项税额是不可以抵扣的,那么增值税销项税额在结转时借方的科目就直接计入销项税科目即可.其他

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