过期没有抵扣的进项税怎么处理(进项税多久未抵扣会过期)
过期未抵扣的进项税账务处理
首先,如果超过认证期,进项税不能抵扣了,直接将待抵扣进项税额转入库存商品、销售费用科目。
借:库存商品
贷:应交税费-待抵扣进项税额
借:销售费用
贷:应交税费-待抵扣进项税额
对于到期未认证抵扣的进项税,其账务处理可以这样做:
1.按原增值税票面做:
借:原材料-**材料
借:应交税费--应交增值税(待抵扣进项税)
贷:应付账款
2.待认证后再转入进项税,但是会造成增值税申报表与资产负债表数据不符。
3.建议把" 应交税费:应交增值税(待抵扣进项税)"改为"预付账款--待抵扣进项税",可以避免报表不符,分录做:
借:原材料
借:预付账款:待抵扣进项税
贷:应付账款
进项税抵扣怎么账务处理?
企业买进的货物发生非常损失,以及将购进货物用于非应税项目、集体福利或个人消费等,其抵扣的进项税额应通过"应交税费-应交增值税(进项税额转出)"科目转入有关科目予以转出.具体分录如下:
1.货物用于集体福利和个人消费的账务处理
借:应付职工薪酬-职工福利费
贷:原材料
应交税费-应交增值税(进项税额转出)
2.货物发生非正常损失的账务处理
借:待处理财产损溢-待处理损失
贷:库存商品
应交税金-应交增值税(进项税额转出)
3.在产品、产成品发生非正常损失的账务处理
借:待处理财产损溢-待处理流动资产损失
贷:在产品
应交税金-应交增值税(进项税额转出)
4.纳税人适用一般计税方法兼营简易计税项目、免税项目的账务处理
借:管理费用
贷:应交税金-应交增值税(进项税额转出)
上述所讲到的内容,就是对过期未抵扣的进项税账务处理的相关介绍.我们一般纳税人拿到进项税抵扣发票的时候,需要先进行认证,然后去进行抵扣.有的是认证了未抵扣,有的是未认证未抵扣等情况,这里涉及到的账务处理,大家都可以参考上文。
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