以前年度进项税额调整的会计分录,进项税额和销项税额的会计分录

　　税法规定：纳税人应当自纳税年度终了之日起5个月内，进行汇算清缴，结清应缴应退企业所得税税款。因此会计在每年的5月31日前必须完成企业的汇算清缴工作，这个时候都会对相关的纳税情况进行调整，以及进行相关的账务处理的。如果遇上需要调整以前年度账务时，要怎么处理呢？

以前年度进项税额调整的会计分录

由于企业所得税是按月或按季计征预缴，汇算清缴时需要补交，我们就要结转之前的税额。

1计提

　　借:以前年度损益调整

　　贷:应交税费-应交企业所得税

2缴纳

　　借:应交税费-应交企业所得税

　　贷:银行存款

3结转利润

　　借:利润分配-未分配利润

　　贷:以前年度损益调整

如果是应纳税所得额少于已经预缴的税款

1计提

　　借:应交税费-应交企业所得税

　　贷:以前年度损益调整

2结转利润

　　借:以前年度损益调整

　　贷:利润分配-未分配利润

3税务机关审批后退回多缴税款

　　借：银行存款

　　贷：应交税费-应交企业所得税

如果企业对多缴的税款不办理退税，也可以用来抵扣下年度的预缴税款

　　借：所得税

　　贷：应交税费-应交企业所得税

　　上面介绍的相关内容，希望对你有所帮助，深圳市育君企业管理有限公司专注于中小企业代理记账，注册公司，注销公司，变更公司，财务税务咨询等服务，详细可咨询在线客服或拨打免费热线。