收到专用发票做账流程,增值税专用发票如何做账

　　关于收到专用发票做账步骤是什么这个问题，一直是大家所关注的内容，如果不太了解，也别着急，一起来看看小编为大家整理的相关知识吧。

收到专用发票做账步骤：

　　借：管理费用等科目，

　　应交税费—应交增值税（进项税额），

　　贷：银行存款等科目。

　　收到费用的专用发票，会导致费用增加，费用增加计入借方核算，同时会导致货币金钱减少，资产减少计入贷方核算。

收到进项专用发票的账务处理：

　　1、增值税专用发票可以用来抵扣税额，所以做会计分录时应体现出相应的税费：

　　借：库存商品(或原材料、固定资产等)

　　应交税费——应交增值税(进项税额)

　　贷：银行存款(或现金、应付账款、预付账款等科目)

　　2、普通发票不可以做抵扣，所以税费不需要单独体现。

进项发票的会计分录怎么做：

　　1、如果没认证，则做以下会计分录：

　　借：原材料

　　借：应交税金待——抵扣进项税

　　贷：应付账款(银行存款)

　　2、如果当月认证：

　　借：原材料

　　借：应交税金——增值税进——项

　　贷：应付账款(银行存款)

　　3、如果之后认证了：

　　借：应交税金——增值税——进项税

　　贷：应交税金——待抵扣进项税

进项红字发票的账务处理怎么做：

　　1、在原进项发票收到时：

　　借：库存商品或原材料

　　借：应交税费——应交增值税——进项税

　　贷：应付帐款或银行存款

　　2、收到进项负数发票时

　　借：应付帐款或银行存款

　　贷：库存商品或原材料

　　贷：应交税费——应交增值税——进项税转出

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