​补缴以前年度附加税及滞纳金账务处理

补缴以前年度附加税及滞纳金账务处理

　　补缴以前年度附加税账务处理是

　　1、增值税补缴

　　(1)调账

　　借:应收账款等复检查对应的科目

　　贷:应交税金--增值税检查调整

　　(2)确认未缴款

　　借:应交税制金--增值税检查调整

　　贷:应交税金--未交增值税

　　(3)上缴

　　借:应交税金--未交增值税

　　贷:银行存款

　　2、滞纳金

　　借:营业外支出

　　贷:现金

　　3、补缴城建百税及教育费

　　(1)提取时

　　借:以前年度度损益调整

　　贷:应交税金--城建税

　　贷:其他应交款--教育费附加

　　(2)结转

　　借:利润分配--未分配利润

　　贷:以前年度损益调整

　　(2)上缴

　　借:应交税金--城建税

　　借:其他应交款--教育费附加

　　贷:现金(或银行存款)

　　通过汇算清缴,用全年应权交所得税减去已预交税额,得到的数额如果是正数,代表企业应补缴税额,并缴纳滞纳金,其分录如下:

　　借:以前年度损益调整,

　　贷:应交税费-应交所得税.

　　缴纳此汇算清缴税款时,分录如下,

　　借:应交税费-应交所得税,

　　以前年度损益调整-滞纳金,

　　贷:银行存款.

　　调整未分配利润,分录如下,

　　借:利润分配-未分配利润,

　　贷:以前年度损益调整.

　　以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正.这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项.以前年度损益调整应在留存收益表(或股东权益表)中予以报告,以税后净影响额列示.对于报表期间之前发生的事项,以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额.

附加税款减免的账务处理怎么做?

　　1、企业附加税减免按实际应缴纳的附加税计提:

　　借:税金及附加--城市维护建设税

　　税金及附加--教育费附加

　　税金及附加--地方教育附加

　　贷:应交税费--城市维护建设税

　　应交税费--教育费附加

　　应交税费--地方教育附加

　　2、企业缴纳附加税:

　　借:应交税费--城市维护建设税

　　应交税费--教育费附加

　　应交税费--地方教育附加

　　贷:银行存款

　　企业附加税减免按实际应缴纳的附加税计提以及缴纳,应当通过"税金及附加"相关二级科目以及"应交税费"相关二级科目核算.

　　上面介绍的相关内容希望对你有所帮助，深圳市育君企业管理有限公司专注于中小企业代理记账，注册公司，注销公司，变更公司，财务税务咨询等服务，详细可咨询在线客服或拨打免费热线。