计提和缴纳企业所得税的会计分录 ,计提上年所得税费用会计分录

　　企业计提和缴纳企业所得税应如何做会计分录呢？具体如下：

　　计提企业所得税的会计分录

　　（1）计提时：

　　　借：所得税费用

　　　　 贷：应交税费-所得税

　　（2）预缴所得税时：

　　借：应交税费-应交企业所得税，

　　 贷：银行存款。

　　（3）汇算清缴补税时：

　　借：以前年度损益调整，

　　 贷：应交税费—应交所得税。

　　（4）缴纳税款时：

　　借：应交税费—应交所得税，

　　 贷：银行存款。

　　（5）调整未分配利润：

　　借：利润分配－未分配利润，

　　 贷：以前年度损益调整。

　　汇算清缴多缴税款时，可以选择退税或者抵缴下一年税款。

　　（6）退税时：

　　借：应交税费—应交所得税，

　　 贷：以前年度损益调整。

　　（7）调整未分配利润：

　　借：以前年度损益调整，

　　 贷：利润分配—未分配利润。

　　企业所得税的征收方式,分为两种,一是查账征收,另一是核定征收;

　　一般查账征收的企业所得税如何计算得来呢？其公式如下：

　　企业所得税应纳税额=应纳税所得额*企业所得税税率

　　应纳税所得额=收入-成本-期间费用（销售费用、管理费用、财务费用）-税金+营业外收入-营业外支出+(-)纳税调整额

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