计提所得税费用分录怎么做,怎么计提所得税分录

　　所得税费用一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，计提所得税费用的会计分录要怎么写？下面小编就来给大家详细介绍。

计提所得税费用分录如下：

　　1、计提时

　　借：所得税费用

　　贷：应交税费--应交所得税

　　2、计提递延所得税费用时

　　借：所得税费用

　　贷：递延所得税负债

　　借：递延所得税资产

　　贷：所得税费用

　　3、结转时所得税费用时

　　借：本年利润

　　贷：所得税费用

　　4、上交时

　　借：应交税费--应交所得税

　　贷：银行存款

　　递延所得税资产就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间。

所得税费用计算公式：

　　所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产；

　　所得税费用=(会计利润+或-永久性差异)×25%。

　　所得税费用指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。

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