小微企业城建税退税的会计分录(收到留抵退税款怎么做会计分录)

小企业会计准则所得税退税分录

　　一、如果退的是以前年度的,会计分录:

　　1.收到退税款

　　借::银行存款

　　贷:应交税费--应交所得税。

　　2.结转

　　借:应交税金--应交所得税

　　贷:以前年度损益调整

　　同时

　　借:以前年度损益调整

　　贷:利润分配--未分配利润

　　二、如果退的是当年的,会计分录:

　　借:银行存款

　　贷:所得税费用

　　税收返还会计处理的原则企业收到退税、税款返还等款项,记帐原则是"从哪即来,还回到哪里去",比如收到的营业税、所得税,以及生产企业的收到先征返还的消费税,均应记回原计税时所在的损益科目,委托外贸企业出口应税消费品的生产企业收到退税时,也应记入计税时挂帐的应收项目。

　　公司实际收到返还的所得税时,应当冲减收到当期的所得税费用,借记"银行存款"科目,贷记"所得税"科目。

所得税汇算清缴退税的会计分录怎么做?

　　去年计提:

　　借:所得税费用

　　贷:应交税费--应交所得税

　　结转:

　　借:本年利润

　　贷:所得税费用

　　借:利润分配--未分配利润

　　贷:本年利润

　　今年退回时做如下分录:

　　借:银行存款

　　贷:以前年度损益调整

　　借:以前年度损益调整

　　贷:利润分配--未分配利润

　　假如没有涉及企业调整上年提高提取的法定公积金和法定公益金的

　　借:利润分配--未分配利润

　　贷:盈余公积--法定盈余公积

　　盈余公积--法定公益金

　　小企业会计准则所得税退税分录怎么做?综合以上内容所述,小编老师认为按照小企业会计准则的处理,退回来是本年度的税款可以通过所得税费用科目核算;如果退回来的是以前年度税款则是可以通过以前年度损益调整科目核算。

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