增值税抵税怎么做分录(退还留抵增值税如何做分录) -百学财经

　　一般增值税留抵不用单独做会计处理,但增值税留抵税额抵减所欠的税款时:

　　借:应交税费-应交增值税(进项税额)(负数)

　　贷:应交税费-未交增值税(负数)

　　增值税欠税税额大于期末留抵税额,分录的金额取期末留抵税额,增值税欠税税额小于期末留抵税额,分录的金额取增值税欠税金额。

　　1、企业当期应按不得从销售服务、无形资产或不动产的销项税中抵扣增值税留抵税额时;

　　借:应交税费一增值税留抵税额

　　贷:应交税费一应交增值税(进项税额转出)

　　2、企业当期结转留抵税额抵扣时:

　　借:应交税费一应交增值税(进项税额)

　　贷:应交税费一增值税留抵税额

　　对于企业的增值税留抵税额,可以通过"应交税费"科目进行处理.其中"应交税费"科目用于核算企业按照税法等规定计算应缴纳的各种税费,包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。

　　进项税额留抵一般计入"应交税费--应交增值税(进项税额)"科目的借方余额,收到退税款时对应留抵减少,对应科目进项税额减少,分录如下:

　　借:银行存款

　　贷:应交税费--应交增值税(进项税额)

　　若进项留底已经结转到"应交税费--未交增值税"科目,则会计分录为:

　　借:银行存款

　　贷:应交税费--未交增值税

　　有留抵的增值税怎样做分录?通过上文小编老师整理的相关会计知识学习,留抵增值税在抵扣的时候可以做负数来入账,如果是留抵增值税期末大于拖欠税额的,则是可以通过应交增值税进项税额转出处理的.如果你们对此上文讲解到的会计知识有问题,建议你们可以来本网站上免费搜索学习。

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增值税抵税怎么做分录(退还留抵增值税如何做分录)