应交增值税的减免税款如何结转(应交增值税的减免税款需要结转吗)

应交增值税减免税款怎么结转?

　　一般是这样:

　　结转进项税额:

　　借:应缴税费-应交增值税-转出应缴增值税

　　贷:应缴税费-应交增值税-进项税额

　　结转销项税额: 借:应缴税费-应交增值税-销项税额

　　贷:应缴税费-应交增值税-转出应缴增值税

　　转应缴增值税:(销项税额-进项税额=应交增值税)借:应缴税费-应交增值税-转出应缴增值税

　　贷:应缴税费-未交增值税

　　应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税.本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写.应注意的是,如果一般纳税人企业进项税大于销项税,致使应交税金出现负数时,该项一律填零,不填负数.

　　应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税

减免增值税时如何做账?

　　借:应交税费--应交增值税--减免税额

　　贷:营业外收入--减免税额

　　缴纳增值税账务处理

　　根据关于印发《增值税会计处理规定》的通知(财会[2016]22号)有关规定,缴纳增值税具体分以下情况进行账务处理:

　　1.交纳当月应交增值税的账务处理.企业交纳当月应交的增值税,借记"应交税费--应交增值税(已交税金)"科目(小规模纳税人应借记"应交税费--应交增值税"科目),贷记"银行存款"科目.

　　2.交纳以前期间未交增值税的账务处理.企业交纳以前期间未交的增值税,借记"应交税费--未交增值税"科目,贷记"银行存款"科目.

　　3.预缴增值税的账务处理.企业预缴增值税时,借记"应交税费--预交增值税"科目,贷记"银行存款"科目.月末,企业应将"预交增值税"明细科目余额转入"未交增值税"明细科目,借记"应交税费--未交增值税"科目,贷记"应交税费--预交增值税"科目.房地产开发企业等在预缴增值税后,应直至纳税义务发生时方可从"应交税费--预交增值税"科目结转至"应交税费--未交增值税"科目.

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