小规模应交税费会计分录(应交税费待抵扣进项税额月末结转)

小规模应交税费月末结转会计分录

　　应交税费月末结转的会计分录

　　1、结转进项税额:

　　借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)

　　贷:应交税费--应交增值税(进项税额)

　　2、结转应缴纳增值税:

　　借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)

　　贷:应交税费--未交增值税

　　3、实际缴纳税费:

　　借:应交税费--未交增值税

　　贷:银行存款

什么是应交税费?

　　按照税法规定,应交税费科目核算的是企业计算得出应该交纳的各种税费,主要包括:企业所得税、消费税、增值税、资源税、房产税、土地使用税、教育费附加、城市维护建设税等税费,以及在上缴国家之前,由企业代收代缴的个人所得税。

　　应交税费二级明细科目包括:应交增值税、未交增值税、预交增值税、待抵扣进项税额、待认证进项税额、增值税留抵税额、简易计税、转让金融商品应交增值税、代扣代交增值税、应交消费税、应交资源税、应交所得税、应交土地增值税、应交城市维护建设税、应交房产税、应交土地使用税、应交车船使用税、应交个人所得税、应交教育费附加等。

　　应交税费借方登记减少数,登记实际缴纳的税金;贷方登记增加数,登记应缴扣的税金.期末余额在贷方,表示应缴纳的税金;期末余额在借方,表示多缴纳的税金和尚未抵扣的税金.借方代表交纳数和可抵减数,贷方代表计提数和应交增税增加数。

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