即征即退和免税的区别(即征即退和非即征即退的区别)
即征即退和先征后退有什么区别?
即征即退是指税务机关将应征的增值税征收入库后,即时退还,退税机关为税务机关.具体操作是税款入库之后由纳税人申请,审核之后可以退税.
先征后返是指税务机关正常将增值税征收入库,然后由财政机关按税收政策规定审核并返还企业所缴入库的增值税,返税机关为财政机关.
哪些企业可以享受增值税即征即退税收优惠政策?
一、软件企业增值税即征即退
按照文件规定,一般纳税人销售软件缴纳增值税,税负超过3%部分可销售增值税即征即退.
软件产品增值税即征即退的计算公式为:
即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额×3%
当期软件产品增值税应纳税额=当期软件产品销项税额-当期软件产品可抵扣进项税额
当期软件产品销项税额=当期软件产品销售额×17%
要提醒大家的是享受退税的软件销售,软件需至税务局备案,备案所需材料如下:
1、《软件著作权证书》或《软件产品证书》
2、软件测试报告
二、动漫企业增值税即征即退
已进行资格备案符合条件的一般纳税人销售其自行开发生产的动漫产品,按17%的法定税率征收增值税后,增值税实际税负超过3%的部分,可以享受增值税即征即退优惠政策.纳税人应提出申请,主管税务机关按规定办理.
动漫企业增值税即征即退
三、资源综合利用产品及劳务增值税即征即退
按照政策的规定,资源综合利用设置的四档退税比例分别为100%、70%、50%、30%,如以废弃的动物油和植物油为原料生产的废油;利用废渣资源生产的微晶玻璃、U型玻璃等,详见《资源综合利用产品和劳务增值税优惠项目》.
四、飞机维修劳务增值税即征即退
飞机维修劳务增值税实际税负超过6%的部分实行即征即退.
飞机维修劳务增值税即征即退
五、水力发电增值税即征即退
装机容量超过100万千瓦的水力发电站销售自产电力产品,增值税实际税负超过8%的部分实行即征即退.力发电增值税即征即退到2017年12月31日就截至了,大家一定要注意时间,过了时间这个政策就不适用了,至于之后适用啥政策,具体的看税务局是怎么规定的.
六、光伏发电增值税即征即退
对纳税人销售自产的利用太阳能生产的电力产品,实行增值税即征即退50%的政策.
七、管道运输服务增值税即征即退
一般纳税人提供管道运输服务,对其增值税实际税负超过3%的实行增值税即征即退.
八、安置残疾人就业增值税即征即退
安置残疾人就业增值税即征即退
按照财税文件的规定,安置的每位残疾人每月可退还的增值税具体限额,由县级以上税务机关根据纳税人所在区县(含县级市、旗,下同)适用的经省(含自治区、直辖市、计划单列市,下同)人民政府批准的月最低工资标准的4倍规定.
当然享受安置残疾人就业享受增值税即征即退政策可不是随便就可以享受的,它是需要一定的条件的,具体来说要满足以下条件:
1、纳税人(除盲人按摩机构外)月安置的残疾人占在职职工人数的比例不低于25%(含25%),并且安置的残疾人人数不少于10人(含10人).
2、依法与安置的每位残疾人签订了一年以上(含一年)的劳动合同或服务协议.
3、为安置的每位残疾人按月足额缴纳了基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险的社会保险.
4、通过银行等金融机构向安置的每位残疾人,按月支付了不低于纳税人所在区县适用的经省人民政府批准的月最低工资标准的工资.
5、纳税人信用级别为B级(含B级)以上.
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