增值税3%减免1%怎么做分录(增值税零税率会计分录)

增值税3%减按1%会计分录

　　1、疫情期间企业增值税税率由3%变成1%时:

　　借:银行存款

　　贷:主营业务收入

　　应交税费--应交增值税(按1%计征后实际应缴纳的部分)

　　2、企业期末结转利润时:

　　借:主营业务收入

　　贷:本年利润

　　疫情期间企业增值税税率由3%变成1%时,可以通过"主营业务收入"科目和"应交税费"等科目处理.其中"主营业务收入"科目用于核算企业确认的销售商品、提供服务等主营业务的收入;"应交税费"科目用于核算企业按照税法等规定计算应缴纳的各种税费.

3%征收率减按2%征收增值税如何申报?

　　固定资产按按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税,如何填写申报

　　1、填写附表一第十一栏(3%).

　　2、填写主表第23栏(减征的1%).

　　3、增值税减免税申报明细表,减税性质代码及名称里面选-01129924(已使用固定资产减征增值税)

　　4、3%的征收率征收增值税是特殊税收优惠政策,按要求需征得所属税务机关同意,以上填写方法仅作为参考,具体以税局要求为准.

　　附:

　　1.一般纳税人销售自己使用过的按规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,按简易办法依4%征收率减半征收增值税.

　　2、一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品,应当按照适用税率征收增值税

　　3、小规模纳税人(除其他个人外,下同)销售自己使用过的固定资产,减按2%征收率征收增值税.

　　4、小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品,应按3%的征收率征收增值税.

　　5、纳税人销售旧货,按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税.(不管是一般纳税人还是小规模纳税人).

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