红字增值税专用发票怎么纳税申报(进项红字发票怎么申报增值税)

红字发票怎么填报增值税申报表?

　　填写申报表时,金额是正数发票和红字发票金额之和.直接把当月正常收入减去红字收入就行,但是要注意,冲减时,要对应相关收入项目.

　　销售额及销项税按抄税资料中的实际销售额、实际销项税填写,也就是正数票减去负数票(不包括废票),附表一中发票份数为除作废票外所有票数(包含负数票).

　　实际销售额是不可以为负数的,也就是说当期负数票金额不得大于正数票金额.负数票开具必须先申请,经过国税局审核后才可以开具.

红字发票怎么做账?

　　1、如果是销售方,根据红字发票入账,会计分录:

　　借:银行存款等(红字)

　　贷:主营业务收入(红字)

　　贷:应交税金--增值税(销项税额)(红字)

　　同时

　　借:主营业务成本(红字)

　　贷:库存商品(红字)

　　2、如果是买货方,根据红票入账,会计分录:

　　借:库存商品(或原材料)(红字)

　　借:应交税金--增值税(进项税额)(红字)

　　贷:银行存款等(红字)

　　红字发票的介绍:符合作废条件的(同时符合以下条件),发票注明作废,开票软件注明作废.

　　(一) 收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;

　　(二) 销售方未抄税并且未记账;

　　(三) 购买方未认证或者认证结果为"纳税人识别号认证不符"、"专用发票代码"、"号码认证不符".

　　红字发票是指符合作废条件的,发票注明作废,开票软件注明作废的发票.

　　上面介绍的相关内容希望对你有所帮助，深圳市育君企业管理有限公司专注于中小企业代理记账，注册公司，注销公司，变更公司，财务税务咨询等服务，详细可咨询在线客服或拨打免费热线。